Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh 1 tỷ: ai được miễn thuế từ 2026?

Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh 1 tỷ là mức doanh thu năm mà từ đó trở xuống, hộ và cá nhân kinh doanh không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Mức này áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, thay cho mức 500 triệu đồng mà Nghị định 68/2026 ban hành trước đó. Tuy vậy, “không phải nộp thuế” không có nghĩa là không phải làm gì. Bài viết giải thích ai được hưởng ngưỡng, cách tính doanh thu và những nghĩa vụ hộ vẫn phải thực hiện.

1. Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh 1 tỷ được quy định ở đâu?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/4/2026. Điều 1 của nghị định thay cụm “500 triệu đồng” bằng “01 tỷ đồng” ở hàng loạt điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Các điều được sửa gồm Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17 và khoản 3 Điều 18.

Điểm đặc biệt là nghị định có hiệu lực tính từ 01/01/2026 (Điều 3 NĐ 141). Nghĩa là toàn bộ năm tính thuế 2026 dùng mốc 1 tỷ, kể cả những tháng trước ngày nghị định được ký.

Cơ sở để Chính phủ quyết định mức ngưỡng là Luật 09/2026/QH16. Luật này bỏ con số 500 triệu cố định trong các luật thuế và giao Chính phủ quy định mức doanh thu theo từng thời kỳ. Vì vậy, khi trao đổi với cơ quan thuế hay khách hàng, bạn nên ghi rõ “ngưỡng 1 tỷ theo NĐ 141/2026” để dễ cập nhật nếu sau này mức này thay đổi.

2. Ngưỡng đã thay đổi thế nào qua các năm?

Người đọc hay nhầm vì ngưỡng thay đổi tới bốn lần trong thời gian ngắn. Nhiều bài viết trên mạng vẫn giữ mốc cũ. Bảng dưới giúp bạn đối chiếu nhanh.

Giai đoạn	Ngưỡng doanh thu năm	Căn cứ
Đến 30/6/2025	100 triệu đồng	Luật thuế cũ
01/7/2025 – 31/12/2025	200 triệu đồng	Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15
Ban đầu cho năm 2026	500 triệu đồng	Luật 109/2025, Luật 149/2025, NĐ 68/2026 (bản gốc)
Từ 01/01/2026 (hiện hành)	1 tỷ đồng	NĐ 141/2026/NĐ-CP

Như vậy, mức 500 triệu chỉ tồn tại trên giấy trong vài tháng đầu năm 2026. Nếu bạn đọc một hướng dẫn ghi “hộ doanh thu dưới 500 triệu không phải nộp thuế”, hãy hiểu đó là thông tin trước ngày 29/4/2026.

3. Ai được áp dụng ngưỡng 1 tỷ và cách xác định doanh thu

Ngưỡng áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm cả người bán hàng trên sàn thương mại điện tử và cá nhân cho thuê tài sản. Doanh thu được xét là doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch.

3.1. Doanh thu gồm những gì?

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội, các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, bồi thường liên quan đến kinh doanh mà hộ được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa; không gồm chiết khấu thương mại, giảm giá và hàng bán bị trả lại (khoản 1 Điều 5 NĐ 68/2026). Doanh thu đã được sàn hoặc tổ chức khác khấu trừ, nộp thay cũng được cộng vào (điểm b khoản 1 Điều 8). Hộ nên ghi chép đầy đủ vào sổ doanh thu để có số liệu đối chiếu khi cơ quan thuế hỏi.

3.2. Hộ có nhiều ngành, nhiều địa điểm

Ngưỡng 1 tỷ xét trên tổng doanh thu của cả hộ. Khi đã vượt ngưỡng và tính TNCN theo tỷ lệ, hộ có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm được chọn trừ mức 1 tỷ vào ngành hoặc địa điểm có lợi cho mình, nhưng tổng mức trừ không vượt 1 tỷ đồng/năm (khoản 3 Điều 4 NĐ 68/2026). Không thể mỗi cửa hàng được trừ riêng 1 tỷ.

3.3. Doanh nghiệp không dùng ngưỡng này

Ngưỡng 1 tỷ “không chịu GTGT” chỉ dành cho hộ và cá nhân kinh doanh. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ được miễn thuế TNDN theo NĐ 141/2026, nhưng vẫn nộp GTGT theo phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ. Đây là chỗ nhiều chủ cơ sở nhầm khi cân nhắc chuyển hộ kinh doanh lên công ty.

4. Hộ doanh thu dưới 1 tỷ vẫn phải làm những gì?

Đây là phần quan trọng nhất. Hộ dưới ngưỡng không nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn có nghĩa vụ với cơ quan thuế.

Theo hướng dẫn được Báo Chính phủ đăng ngày 19/5/2026, hộ dưới ngưỡng không phải nộp tờ khai thuế theo quý. Cách lập mẫu thông báo xem bài Mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu. Hộ chỉ thông báo doanh thu một lần sau khi kết thúc năm. Hộ mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì có thêm một lần thông báo trước 31/7.

Chi tiết cách ghi sổ, bạn xem bài sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025. Lịch đầy đủ các mốc nằm ở bài lịch nộp thuế hộ kinh doanh 2026–2027.

5. Khi doanh thu vượt 1 tỷ: nghĩa vụ thay đổi ra sao?

Khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, hộ chuyển sang nhóm phải khai và nộp thuế. Nghĩa vụ được phân tầng theo quy mô.

Với thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ, phần doanh thu được trừ ngưỡng 1 tỷ trước khi nhân tỷ lệ. Ví dụ tỷ lệ cho phân phối hàng hóa là 0,5%, dịch vụ là 2% (khoản 3 Điều 7 Luật TNCN 109/2025). Nếu tính theo thu nhập (bắt buộc khi trên 3 tỷ) thì không trừ ngưỡng: thuế = (doanh thu − chi phí) × 15%/17%/20%.

Ví dụ minh họa (số giả định): Hộ bán tạp hóa có doanh thu năm 2026 là 1,2 tỷ đồng, chọn phương pháp tỷ lệ. Thuế TNCN = (1.200.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 1.000.000 đồng. Thuế GTGT = 1.200.000.000 × 1% = 12.000.000 đồng (chưa xét giảm 20% nếu mặt hàng đủ điều kiện).

Lưu ý thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ: mức 1 tỷ chỉ là ngưỡng xác định hộ có chịu GTGT hay không (Điều 3 NĐ 68/2026; khoản 25 Điều 5 Luật GTGT sửa bởi Luật 09/2026). Vì vậy, hộ vừa vượt ngưỡng một chút vẫn có số GTGT đáng kể. Cách tính đầy đủ có trong bài cách tính thuế hộ kinh doanh 2026.

6. Đã nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu trong năm 2026 thì sao?

Một số hộ có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đã kê khai, nộp thuế quý I/2026 theo NĐ 68 bản gốc. NĐ 141 (Điều 4 khoản 1) cho phép số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 NĐ 68: bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn kiêm bù trừ.

Theo hướng dẫn thực hành của một cơ quan thuế cơ sở được Báo Chính phủ đăng, hộ có thể khai bổ sung tờ khai quý I với doanh thu tính thuế bằng 0, hoặc gửi thông báo hủy tờ khai. Đây là hướng dẫn tham khảo, không phải quy định chung, nên bạn cần hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Xem thêm bài hoàn thuế hộ kinh doanh đã nộp quý I/2026.

7. Những lỗi thường gặp về ngưỡng 1 tỷ

Các lỗi khác hay gặp:

• Dùng mốc cũ. Vẫn tính theo 100 triệu hoặc 500 triệu nên kê khai thừa, rồi mất công xin hoàn.
• Cộng sai doanh thu. Bỏ sót doanh thu bán online, doanh thu nhận qua ví điện tử hoặc tài khoản cá nhân. Cơ quan thuế có thể đối chiếu với tài khoản đã thông báo.
• Tách cửa hàng để “né” ngưỡng. Tổng mức trừ của hộ không vượt 1 tỷ/năm, nên việc chia nhỏ địa điểm không làm tăng mức được trừ.
• Không theo dõi doanh thu lũy kế. Hộ vượt 1 tỷ giữa năm phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ.

8. Hộ gần ngưỡng 1 tỷ nên chuẩn bị gì?

Nếu doanh thu của bạn dao động quanh 1 tỷ, hãy chuẩn bị sớm thay vì chờ cuối năm:

1. Theo dõi doanh thu theo tháng. Ghi sổ đều đặn để biết lũy kế đang ở đâu.
2. Gom mọi kênh bán. Cộng cả cửa hàng, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, chuyển khoản.
3. Chuẩn bị hóa đơn điện tử. Tìm hiểu trước hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền để kịp đăng ký trong 30 ngày khi vượt ngưỡng.
4. Giữ chứng từ chi phí. Nếu vượt ngưỡng, hộ có thể cân nhắc tính TNCN theo thu nhập; khi đó chi phí phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Nếu không có thời gian tự theo dõi, bạn có thể tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói của TAVA. Chuyên viên sẽ giúp ghi sổ, theo dõi ngưỡng và lập thông báo doanh thu đúng hạn. Bảng phí tham khảo ở trang bảng giá.

Kết luận

Ngưỡng 1 tỷ đồng/năm theo NĐ 141/2026 giúp phần lớn hộ nhỏ không phải nộp GTGT và TNCN từ năm 2026. Đổi lại, hộ vẫn phải thông báo doanh thu, thông báo tài khoản và ghi sổ. Việc nên làm ngay là rà lại doanh thu 10 tháng đầu năm 2026 và chuẩn bị số liệu cho hạn 31/01/2027. Cần trao đổi trường hợp cụ thể, bạn có thể liên hệ TAVA.