Hoàn thuế hộ kinh doanh quý 1/2026 đã nộp theo ngưỡng 500 triệu

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu năm 2026 từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng và đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ, số thuế đó được xử lý theo hướng bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn kiêm bù trừ. Lý do: Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng hồi tố từ 01/01/2026. Bài viết hướng dẫn hoàn thuế hộ kinh doanh quý 1 2026 theo từng bước, kèm những điểm còn chờ hướng dẫn để bạn không làm sai.

1. Vì sao có hộ nộp thừa thuế quý I/2026?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/3/2026 đặt ngưỡng không chịu GTGT, không nộp TNCN là 500 triệu đồng/năm. Nhiều hộ có doanh thu ước tính trên 500 triệu đã lập tờ khai Mẫu 01/CNKD và nộp thuế quý I/2026.

Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, thay “500 triệu đồng” bằng “01 tỷ đồng”. Điều 3 của nghị định cho hiệu lực từ 01/01/2026. Vì vậy, hộ có doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ mà đã nộp thuế quý I đã nộp khoản không phải nộp.

2. Căn cứ để hoàn hoặc bù trừ số thuế đã nộp

Khoản 1 Điều 4 Nghị định 141/2026 quy định chuyển tiếp cho đúng tình huống này. Hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN theo Nghị định 68/2026 thì số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68/2026.

Ba hình thức xử lý:

Hình thức	Ý nghĩa thực tế	Phù hợp khi
Bù trừ	Dùng số đã nộp để trừ vào nghĩa vụ thuế khác của hộ	Hộ còn nghĩa vụ thuế khác (TTĐB, tài nguyên, BVMT…)
Hoàn trả	Cơ quan thuế trả lại tiền vào tài khoản của hộ	Hộ không còn nghĩa vụ nào cần trừ
Hoàn kiêm bù trừ	Trừ một phần, hoàn phần còn lại	Số nộp thừa lớn hơn nghĩa vụ khác

Về mẫu hồ sơ: khoản 1 Điều 5 Thông tư 18/2026 quy định hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa của hộ nộp TNCN theo tỷ lệ là Mẫu 01/TKN-CNKD. Mẫu này (bản Thông tư 50/2026, từ 01/7/2026 là bản tại Phụ lục I Thông tư 89/2026) có ô cho hộ doanh thu từ 1 tỷ trở xuống và ô cho hộ đề nghị hoàn thuế. Cách thể hiện cụ thể trên hệ thống nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Riêng hộ doanh thu từ 1 tỷ trở xuống chưa nộp tờ khai quý I/2026 hoặc chưa gửi thông báo tài khoản thì gửi Mẫu 01/BK-STK chậm nhất ngày 31/7/2026 (khoản 2 Điều 4 Thông tư 50/2026) – mốc này đã qua, hộ chưa gửi nên gửi ngay.

3. Các bước xử lý tờ khai quý I/2026 đã nộp

Báo Chính phủ ngày 19/5/2026 đăng ý kiến của Thuế cơ sở 9 tỉnh An Giang cho một tình huống cụ thể. Đây là hướng dẫn của một cơ quan thuế cơ sở, nên được dùng như tham khảo thực hành, không phải quy định áp dụng chung. Các bước như sau.

3.1. Khai bổ sung hay hủy tờ khai – chọn cách nào?

Hai cách đều đưa nghĩa vụ quý I về 0. Khác biệt chủ yếu nằm ở thủ tục:

• Khai bổ sung giữ lại lịch sử tờ khai, điều chỉnh số liệu về 0. Cách này quen thuộc với kế toán.
• Hủy tờ khai coi như tờ khai quý I không còn giá trị; hộ nộp kèm Mẫu 01/BK-STK để cơ quan thuế có thông tin tài khoản.

Hướng dẫn tham khảo không nói cách nào ưu tiên. Bạn nên hỏi cơ quan thuế quản lý xem hệ thống của họ đang xử lý theo cách nào để tránh phải làm lại.

4. Ví dụ minh họa

Ví dụ minh họa (số giả định). Hộ bán mỹ phẩm ước doanh thu năm 2026 khoảng 750 triệu đồng. Tháng 4/2026, theo ngưỡng 500 triệu, hộ đã khai và nộp thuế quý I. Sau khi NĐ 141 có hiệu lực, hộ tự xác định doanh thu năm không vượt 1 tỷ.

Hộ làm như sau:

1. Lập tờ khai bổ sung quý I/2026 với doanh thu tính thuế bằng 0 (hoặc gửi thông báo hủy tờ khai kèm 01/BK-STK).
2. Đề nghị hoàn trả toàn bộ số thuế quý I đã nộp, vì hộ không còn nghĩa vụ thuế nào khác để bù trừ.
3. Chuyển sang ghi sổ S1a-HKD.
4. Không nộp tờ khai quý II, III, IV/2026; nộp Thông báo doanh thu năm 2026 trước 31/01/2027.

5. Những điểm còn chờ hướng dẫn chi tiết

• Doanh thu cuối năm lại vượt 1 tỷ. Khi đó hộ thuộc diện kê khai, nộp GTGT, TNCN và dùng hóa đơn điện tử. Cách tính tiền chậm nộp nếu hộ đã hủy hoặc khai bổ sung tờ khai quý I về 0 đang chờ hướng dẫn chi tiết.
• Cách kê đề nghị hoàn trên Mẫu 01/TKN-CNKD. Thông tư 18/2026 chỉ định mẫu, nhưng cách kết hợp với việc khai bổ sung hoặc hủy tờ khai quý I chưa có hướng dẫn chung; hộ cần hỏi cơ quan thuế quản lý.
• Thời gian giải quyết hoàn. Chưa có hướng dẫn riêng cho nhóm hộ này.

Vì những điểm trên, bạn chỉ nên xin hoàn khi đã ước tính doanh thu cả năm một cách thận trọng, có sổ sách làm căn cứ.

6. Những lỗi thường gặp

• Xin hoàn khi chưa chắc doanh thu. Hộ gần ngưỡng 1 tỷ nên chờ số liệu rõ hơn, tránh hoàn rồi lại phải khai nộp.
• Hủy tờ khai nhưng quên Mẫu 01/BK-STK. Theo hướng dẫn tham khảo, đây là hồ sơ đi kèm khi hủy.
• Tiếp tục nộp tờ khai quý. Hộ dưới 1 tỷ không phải nộp tờ khai hằng quý.
• Giữ sổ S2a-HKD. Hộ dưới ngưỡng dùng sổ doanh thu S1a-HKD.
• Dừng xuất hóa đơn. Hộ đã đăng ký hóa đơn điện tử vẫn phải lập hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng, kể cả bán lẻ không lấy hóa đơn.

7. Hộ cần hỗ trợ ở đâu?

Nếu bạn chưa chắc doanh thu cả năm, hoặc có nhiều kênh bán khiến số liệu khó cộng, hãy để chuyên viên rà lại sổ sách trước khi xin hoàn. Dịch vụ kế toán thuế trọn gói của TAVA hỗ trợ hộ tổng hợp doanh thu, lập tờ khai bổ sung và hồ sơ đề nghị xử lý số nộp thừa. Bạn có thể xem bảng giá.

Đọc thêm: ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh 1 tỷ, sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025 và lịch nộp thuế hộ kinh doanh 2026–2027.

Kết luận

Hộ có doanh thu năm 2026 không vượt 1 tỷ mà đã nộp thuế quý I theo ngưỡng 500 triệu được bù trừ hoặc hoàn theo Điều 12 NĐ 68/2026. Cách làm thực tế là khai bổ sung về 0 hoặc hủy tờ khai, rồi đề nghị xử lý số đã nộp và chuyển sang sổ S1a-HKD. Hãy xác định doanh thu cả năm thận trọng trước khi xin hoàn. Cần trao đổi trường hợp cụ thể, bạn có thể liên hệ TAVA.