Nghị định 141/2026/NĐ-CP là văn bản quan trọng nhất năm 2026 với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Nghị định nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT, TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm, sửa quy định hóa đơn điện tử của hộ và miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm đến 1 tỷ đồng. Tất cả áp dụng từ 01/01/2026. Bài này tóm tắt 6 điểm bạn cần nắm và việc nên làm ngay.
Tóm tắt nhanh đọc trong 30 giây
- Ngưỡng hộ kinh doanh không nộp GTGT, TNCN: từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống.
- Hộ doanh thu trên 1 tỷ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền.
- Doanh nghiệp tổng doanh thu năm đến 1 tỷ được miễn thuế TNDN.
- Ai đã nộp theo ngưỡng cũ quý I/2026 được bù trừ hoặc hoàn.
Căn cứ: Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Điều 1–4.
Nghị định 141/2026/NĐ-CP là gì, sửa văn bản nào?
Nghị định 141/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 29/4/2026. Văn bản sửa đổi, bổ sung hai nghị định:
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ngày 05/3/2026) về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP (ngày 15/12/2025) hướng dẫn Luật Thuế TNDN.
Cơ sở để Chính phủ tự quyết định ngưỡng là Luật 09/2026/QH16 ngày 24/4/2026. Luật này bỏ mức 500 triệu đồng cố định trong các luật thuế và giao Chính phủ quy định mức doanh thu theo từng thời kỳ. Vì ngưỡng nay có thể thay đổi bằng nghị định, khi trao đổi với khách hàng hay nhân viên, bạn nên nói rõ “ngưỡng 1 tỷ theo Nghị định 141/2026”.
Điểm đặc biệt: Điều 3 quy định nghị định áp dụng từ 01/01/2026, dù ký vào cuối tháng 4. Toàn bộ năm tính thuế 2026 dùng ngưỡng mới.
Điểm 1: Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh nâng lên 1 tỷ đồng
Theo Điều 1 khoản 1 Nghị định 141, cụm “500 triệu đồng” trong nhiều điều của Nghị định 68/2026 được thay bằng “01 tỷ đồng”. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Ngưỡng này đã thay đổi nhiều lần trong thời gian ngắn. Bảng dưới giúp bạn tránh dùng nhầm con số cũ.
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh qua các giai đoạn
| Giai đoạn | Ngưỡng | Tình trạng |
|---|---|---|
| Đến 30/6/2025 | 100 triệu đồng/năm | Hết áp dụng |
| 01/7/2025 – 31/12/2025 | 200 triệu đồng/năm (Luật GTGT 2024) | Hết áp dụng |
| Bản gốc Luật 109, Luật 149/2025, NĐ 68/2026 | 500 triệu đồng/năm | Đã được thay |
| Từ 01/01/2026 (NĐ 141/2026) | 1 tỷ đồng/năm | Đang áp dụng |
Lưu ý: “không phải nộp thuế” không có nghĩa là không phải làm gì. Hộ dưới ngưỡng vẫn thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau (theo mẫu 01/TKN-CNKD), thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử và ghi sổ doanh thu. Chi tiết xem bài cách lập thông báo doanh thu mẫu 01/TKN-CNKD.
Điểm 2: Hộ doanh thu trên 1 tỷ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử
Điều 1 khoản 2 Nghị định 141 thay toàn bộ khoản 5 Điều 8 Nghị định 68 về hóa đơn. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng một trong hai loại:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh dùng một mã số thuế cho tất cả cửa hàng và ghi mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
Từ 01/7/2026, Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử thay Nghị định 123/2020 và Nghị định 70/2025, nhưng giữ cùng yêu cầu: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền (điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254).
Một chi tiết nhỏ nhưng dễ sai: Nghị định 68 bản gốc viết “từ 01 tỷ trở lên”, còn Nghị định 141 viết “trên 01 tỷ”. Hộ có doanh thu đúng 1 tỷ đồng thuộc nhóm không chịu thuế và không bắt buộc hóa đơn điện tử. Xem thêm bài hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: khi nào bắt buộc.
Điểm 3: Hộ dưới ngưỡng vẫn được dùng hóa đơn điện tử
Hộ có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này hữu ích khi bạn bán cho doanh nghiệp, vì khách hàng doanh nghiệp thường cần hóa đơn để ghi nhận chi phí.
Cần nhớ: khi đã đăng ký hóa đơn điện tử, hộ phải lập hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng, kể cả bán lẻ khi người mua không yêu cầu (hướng dẫn được Báo Chính phủ đăng ngày 19/5/2026). Lưu ý: khoản 5 Điều 8 Nghị định 68 sau khi được Nghị định 141 thay thế không còn câu về cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh cho hộ chưa đăng ký. Từ 01/7/2026, Nghị định 254/2026 chỉ cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh cho hộ trong một số trường hợp đặc thù (ngừng, tạm ngừng kinh doanh, bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn…) (khoản 2 Điều 6); hộ không thuộc diện bắt buộc mà có nhu cầu thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Điểm 4: Thời hạn 30 ngày đăng ký hóa đơn khi vượt ngưỡng
Hộ mới ra kinh doanh, hoặc hộ năm trước chưa vượt 1 tỷ nhưng năm nay vượt, phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.
Ví dụ minh họa (số giả định): một hộ bán lẻ khai theo quý, doanh thu lũy kế đến hết quý III/2026 lần đầu vượt 1 tỷ. Ngày cuối cùng của kỳ là 30/9/2026, nên hộ cần đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày tính từ ngày này. Hộ cũng bắt đầu khai thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Điểm 5: Doanh nghiệp doanh thu đến 1 tỷ được miễn thuế TNDN
Điều 2 Nghị định 141 bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025. Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN.
Xác định tổng doanh thu
Gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ các khoản giảm trừ), doanh thu tài chính và thu nhập khác.
Lấy số của năm trước liền kề
Theo phụ lục kết quả kinh doanh trên tờ khai quyết toán TNDN năm trước.
Quy đổi nếu năm trước dưới 12 tháng
Doanh thu thực tế chia số tháng hoạt động nhân 12; tháng thành lập tính đủ tháng.
Kiểm tra loại trừ
Không áp dụng cho công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện.
Doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu năm không quá 1 tỷ thì không phải tạm nộp TNDN. Nếu cuối năm doanh thu thực tế vượt 1 tỷ, doanh nghiệp kê khai, quyết toán theo quy định và không bị tính tiền chậm nộp.
Chính sách này khác với miễn TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới đăng ký theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Miễn 3 năm không phụ thuộc doanh thu nhưng có danh sách loại trừ riêng. Nếu không thuộc diện miễn, doanh nghiệp áp dụng thuế suất 15% (tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ) hoặc 17% (trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ) theo khoản 2, 3 Điều 10 Luật Thuế TNDN 67/2025.
Hiểu lầm
Công ty doanh thu dưới 1 tỷ cũng không phải nộp thuế GTGT giống hộ kinh doanh.
Sự thật
Nghị định 141 chỉ miễn TNDN cho doanh nghiệp. Thuế GTGT vẫn theo Luật Thuế GTGT.
Điểm 6: Quy định chuyển tiếp cho người đã nộp theo ngưỡng cũ
Vì nghị định ra đời giữa năm, nhiều người đã khai, nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu. Điều 4 Nghị định 141 xử lý như sau:
- Hộ kinh doanh: hộ tự xác định doanh thu năm không quá 1 tỷ mà đã kê khai, nộp TNCN, GTGT theo Nghị định 68 thì số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68: bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn kiêm bù trừ.
- Doanh nghiệp: doanh nghiệp đã tạm nộp TNDN quý I/2026 mà đủ điều kiện miễn thì không phải tạm nộp các quý sau và được bù trừ hoặc hoàn số nộp thừa.
- Kỳ tính thuế 2025 kết thúc sau 01/01/2026: doanh nghiệp được miễn phần thuế tương ứng số tháng thuộc năm 2026.
Về cách làm thực tế với hộ, Thuế cơ sở 9 An Giang hướng dẫn hộ đã nộp tờ khai quý I có thể khai bổ sung với doanh thu tính thuế bằng 0 hoặc gửi thông báo hủy tờ khai. Đây là hướng dẫn của một cơ quan thuế cơ sở, nên bạn hỏi lại nơi quản lý mình trước khi làm. Theo hướng dẫn được Báo Chính phủ đăng, hộ chuyển sang diện dưới ngưỡng ghi sổ theo mẫu S1a-HKD (Điều 4 Thông tư 152/2025) thay cho S2a-HKD.
Những lỗi thường gặp khi áp dụng Nghị định 141
Tự kiểm tra trước khi khai thuế 2026
- Không còn dùng mốc 100 triệu hoặc 500 triệu khi tư vấn cho hộ.
- Hộ dưới 1 tỷ vẫn lên lịch thông báo doanh thu trước 31/01/2027.
- Hộ vượt 1 tỷ đã tính hạn 30 ngày đăng ký hóa đơn điện tử.
- Công ty con, công ty liên kết không tự áp dụng miễn TNDN.
- Số thuế quý I/2026 nộp theo ngưỡng cũ đã được đề nghị bù trừ hoặc hoàn.
Một lỗi khác là nhầm “không chịu thuế” với “không phải lưu chứng từ”. Doanh thu là căn cứ để cơ quan thuế đối chiếu với dữ liệu tài khoản ngân hàng, ví điện tử và sàn thương mại điện tử. Ghi sổ đầy đủ giúp bạn chứng minh doanh thu thật khi được hỏi.
Kết luận: việc nên làm ngay
Nghị định 141/2026/NĐ-CP có lợi cho đa số hộ kinh doanh nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ, nhưng kèm các nghĩa vụ thông báo, hóa đơn và sổ sách. Hãy xác định doanh thu cả năm 2026 của bạn đang ở nhóm nào, rồi chuẩn bị hồ sơ trước các hạn 31/01/2027 và 31/3/2027.
Nếu bạn cần người rà lại doanh thu, sổ sách và lập hồ sơ bù trừ, hoàn thuế, đội ngũ TAVA có thể hỗ trợ qua dịch vụ kế toán thuế trọn gói. Bạn có thể xem bảng giá hoặc đọc thêm các bài trong chuyên mục Hộ kinh doanh.