Giải pháp theo quy mô · Bậc 03/06
Kế toán – thuế cho doanh nghiệp siêu nhỏ
Từ 01/7/2026, doanh nghiệp siêu nhỏ có chế độ kế toán riêng, gọn hơn. Doanh thu năm ≤ 1 tỷ được miễn thuế TNDN.
Bạn là ai
Tiêu chí nhận diện
Căn cứ: Điều 5 NĐ 80/2021/NĐ-CP; Điều 4 Luật 04/2017/QH14.
Tự phân loại doanh nghiệp- Số lao động tham gia BHXH bình quân năm không quá 10 người.
- Và một trong hai: tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ (nông, lâm, thủy sản; công nghiệp, xây dựng) hoặc 10 tỷ (thương mại, dịch vụ); hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.
Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng
- Lao động ≤
- 10
- Doanh thu ≤
- 3 tỷ
- Nguồn vốn ≤
- 3 tỷ
Lao động VÀ (doanh thu HOẶC nguồn vốn).
Thương mại và dịch vụ
- Lao động ≤
- 10
- Doanh thu ≤
- 10 tỷ
- Nguồn vốn ≤
- 3 tỷ
Lao động VÀ (doanh thu HOẶC nguồn vốn).
Năm 2026
Những nghĩa vụ chính
Tóm tắt từ văn bản hiện hành, đối chiếu ngày 25/10/2026. Không thay thế văn bản pháp luật và hướng dẫn của cơ quan thuế.
- 01
Được áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo TT 58/2026/TT-BTC (năm tài chính bắt đầu từ 01/7/2026): không bắt buộc bố trí kế toán trưởng; được bố trí người thân làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán.
TT 58/2026/TT-BTC Điều 2, 3, 12
- 02
Tổng doanh thu năm ≤ 1 tỷ đồng: miễn thuế TNDN; doanh nghiệp mới dự kiến doanh thu ≤ 1 tỷ không phải tạm nộp TNDN (không áp dụng cho công ty con, công ty có quan hệ liên kết không đủ điều kiện).
NĐ 320/2025/NĐ-CP Điều 4 khoản 15, bổ sung bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP Điều 2
- 03
DNNVV được miễn thuế TNDN 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu – có các trường hợp loại trừ.
Điều 10 khoản 4 NQ 198/2025/QH15; NĐ 20/2026/NĐ-CP
- 04
Doanh nghiệp có doanh thu năm dưới 1 tỷ tính GTGT trực tiếp trên doanh thu, trừ khi tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ.
Luật 48/2024/QH15 Điều 11 khoản 2, Điều 12
- 05
Lệ phí môn bài chấm dứt thu từ 01/01/2026 – doanh nghiệp mới thành lập không phải khai, nộp. Nợ lệ phí môn bài các năm trước (nếu có) không được xóa.
Điều 10 khoản 7 NQ 198/2025/QH15
- 06
Nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
TT 99/2025/TT-BTC Điều 25
- 07
Luật Quản lý thuế mới có hiệu lực từ 01/7/2026: khai theo tháng hạn ngày 20 tháng sau, theo quý hạn ngày cuối tháng đầu quý sau; quyết toán TNDN hạn ngày cuối tháng thứ 3 sau năm tài chính.
Luật 108/2025/QH15; NĐ 252/2026/NĐ-CP; TT 89/2026/TT-BTC
- 08
Hóa đơn điện tử theo NĐ 254/2026/NĐ-CP và TT 91/2026/TT-BTC từ 01/7/2026 (thay NĐ 123/2020, NĐ 70/2025, TT 32/2025).
NĐ 254/2026/NĐ-CP; TT 91/2026/TT-BTC
Thường gặp
Những điều hay băn khoăn
Chủ doanh nghiệp tự làm mọi việc, sợ bỏ sót hạn nộp.
Lịch khai GTGT theo quý, tạm nộp TNDN theo quý và quyết toán năm là những mốc cố định – nên có người theo dõi định kỳ.
Không chắc có được miễn TNDN 3 năm hay không.
Chính sách loại trừ một số trường hợp (VD thành lập do chia, tách, sáp nhập; người đại diện đang giữ vai trò tương tự ở doanh nghiệp khác). Cần xem hồ sơ cụ thể.
Muốn xuất hóa đơn GTGT để khách được khấu trừ.
Doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ có thể tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ – cân nhắc theo khách hàng và chi phí đầu vào.
Dịch vụ TAVA phù hợp
TAVA có thể đảm nhận phần việc nào
- Kế toán Thuế trọn gói Chuyên viên TAVA đảm nhận sổ sách, kê khai và báo cáo thuế hằng tháng – doanh nghiệp không cần tự duy trì bộ máy kế toán. từ 3.500.000đ/tháng (1 – 10 chứng từ)
- Báo cáo tài chính cuối năm Hoàn thiện sổ sách, lập báo cáo tài chính và quyết toán cuối năm theo số chứng từ phát sinh. từ 3.000.000đ/tháng (1 – 10 chứng từ)
- Tư vấn Thủ tục thuế ban đầu, chọn phương pháp GTGT, chế độ kế toán phù hợp – liên hệ báo giá. Liên hệ báo giá
Giá chưa gồm VAT 10%, có thể điều chỉnh theo quy mô hoạt động và doanh thu của doanh nghiệp.
Công cụ nên dùng
Tự kiểm tra trước
Đào tạo phù hợp
Học để tự làm chủ
- Căn bản Kế toán căn bản Phù hợp: Người mới làm kế toán
- Căn bản Thuế căn bản Phù hợp: Người mới tiếp cận thuế
- Quản trị Dành cho nhà quản lý Phù hợp: Chủ doanh nghiệp, nhà quản lý
Lịch khai giảng & nội dung chi tiết: liên hệ.
Kiến thức
Bài nên đọc
- Nghiệp vụ kế toán
12 sai sót khi lập báo cáo tài chính cuối năm và cách rà soát
12 sai sót khi lập báo cáo tài chính cuối năm: công nợ, dự phòng, bù trừ, tái phân loại, lưu chuyển tiền, thuyết minh, mẫu Thông tư 99 và cách rà soát.
- Nghiệp vụ kế toán
7 tiêu chí chọn dịch vụ kế toán trọn gói khi không còn giấy phép
7 tiêu chí chọn dịch vụ kế toán trọn gói sau khi bỏ điều kiện kinh doanh từ 01/7/2026: phạm vi, năng lực người làm, cập nhật luật, hợp đồng, dữ liệu và giá.
- Nghiệp vụ kế toán
Báo cáo tài chính hợp nhất: khi nào công ty mẹ phải lập?
Báo cáo tài chính hợp nhất: công ty mẹ nào phải lập, 6 điều kiện được miễn theo Thông tư 202/2014, điểm sửa của Thông tư 43/2026 từ năm 2026 và lỗi hợp nhất hay gặp.
- Nghiệp vụ kế toán
Báo cáo tình hình tài chính thay Bảng cân đối kế toán: đọc thế nào?
Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu B 01 - DN) thay Bảng cân đối kế toán theo Thông tư 99: bộ BCTC mới, nguyên tắc ngắn hạn – dài hạn, cách đọc và ví dụ minh họa.
- Nghiệp vụ kế toán
Bỏ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán từ 01/7/2026: lưu ý gì?
Từ 01/7/2026 bỏ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán: điều gì thay đổi, điều gì giữ nguyên, trách nhiệm của doanh nghiệp thuê dịch vụ và cách tự bảo vệ.
- Thuế TNDN
Chi phí được trừ theo Nghị định 320/2025: điều kiện và khoản mới
Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025: ba điều kiện chung, ngưỡng 5 triệu, 9 khoản chi chưa tương ứng doanh thu và các khoản mới bổ sung.
Các bậc khác
- BẬC 01 Cá nhân Người làm công, cá nhân có thu nhập
- BẬC 02 Hộ kinh doanh Hộ, cá nhân kinh doanh
- BẬC 03 Doanh nghiệp siêu nhỏ Tối đa 10 lao động BHXH
- BẬC 04 Doanh nghiệp nhỏ Tối đa 50–100 lao động BHXH
- BẬC 05 Doanh nghiệp vừa Tối đa 100–200 lao động BHXH
- BẬC 06 Doanh nghiệp lớn, tập đoàn & FDI Ngoài DNNVV, tập đoàn, vốn nước ngoài
Trao đổi với TAVA
Bắt đầu từ phần việc cấp thiết nhất.
Để lại thông tin – chuyên viên TAVA liên hệ, hỏi về tình hình hiện tại và báo giá theo đúng phần việc bạn cần.
Gọi 024 6653 5453