Người bán cá nhân trên Shopee, TikTok Shop, Lazada thường hỏi: sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thế nào và bị trừ rồi có lấy lại được không? Câu trả lời ngắn: sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho từng giao dịch. Nếu doanh thu cả năm của bạn từ 1 tỷ đồng trở xuống, số thuế đã bị khấu trừ được bù trừ hoặc hoàn. Nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng, bạn phải tổng hợp để quyết toán TNCN năm. Bài viết giải thích từng trường hợp theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
1. Sàn nào phải khấu trừ thuế của người bán?
Theo Nghị định 68/2026 (Điều 11) và quy định quản lý thuế, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số trong nước hoặc nước ngoài phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế khi nền tảng có đồng thời:
- Chức năng đặt hàng trực tuyến, và
- Chức năng thanh toán.
Các sàn bán lẻ phổ biến có giỏ hàng và thanh toán qua sàn thường thuộc nhóm này. Ngược lại, nền tảng không có hai chức năng trên không khấu trừ thay.
Ai khai thuế cho doanh thu bán online?
| Kênh bán | Sàn khấu trừ? | Người bán phải làm gì |
|---|---|---|
| Sàn có đặt hàng và thanh toán | Có | Theo dõi số đã khấu trừ, xét hoàn hoặc quyết toán |
| Mạng xã hội, livestream nhận chuyển khoản | Không | Tự khai, nộp theo NĐ 68/2026 |
| Website riêng, chuyển khoản trực tiếp | Không | Tự khai, nộp theo NĐ 68/2026 |
Từ 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025 thay Nghị định 117/2025 (điểm d khoản 3 Điều 74). Theo khoản 1 Điều 43 Nghị định 252, bên phải khấu trừ gồm cả chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng, tổ chức, cá nhân được ủy quyền quản lý nền tảng và tổ chức tại Việt Nam thay mặt nền tảng nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số.
2. Sàn khấu trừ bao nhiêu phần trăm?
Cần tách hai giai đoạn để không dùng nhầm số liệu.
Từ 01/7/2026 (Nghị định 252/2026)
Điều 44 Nghị định 252/2026 quy định số thuế phải khấu trừ = tỷ lệ % thuế suất theo pháp luật thuế GTGT, TNCN đối với mỗi giao dịch × doanh thu sàn thu hộ. Với TNCN của cá nhân cư trú, Điều 67 Nghị định 253/2026 dẫn tới thuế suất tại khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025. Áp vào các nhóm hay gặp:
| Loại giao dịch | TNCN (cư trú) | GTGT |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 0,5% | 1% |
| Dịch vụ | 2% | 5% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 1,5% | 3% |
| Nội dung thông tin số, cho thuê tài sản | 5% | 5% |
Bảng trên là cách Ban biên tập áp các thuế suất luật định vào từng nhóm; tỷ lệ GTGT theo nhóm của Luật Thuế GTGT 48/2024. Sàn không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ (hoặc loại dịch vụ) thì áp tỷ lệ cao nhất. Thời điểm khấu trừ là khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán theo quy định của nền tảng. Sàn khai số thuế đã khấu trừ theo tháng; giao dịch bị hủy, trả hàng thì sàn bù trừ và trả lại số thuế đã khấu trừ (Điều 45, 46 Nghị định 252/2026).
Giai đoạn 01/7/2025 – 30/6/2026 (Nghị định 117/2025)
Theo bản tin của EY về Nghị định 117/2025, tỷ lệ khấu trừ với cá nhân cư trú là TNCN 0,5% hàng hóa, 2% dịch vụ, 1,5% vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa; GTGT 1%, 5%, 3% tương ứng. Nghị định 117/2025 đã hết hiệu lực từ 01/7/2026.
3. Doanh thu dưới 1 tỷ đồng: xin hoàn số thuế sàn đã trừ
Từ 01/01/2026, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN (Nghị định 141/2026). Nhưng sàn khấu trừ theo từng giao dịch, không biết cả năm bạn bán được bao nhiêu. Vì vậy, người bán nhỏ thường vẫn bị trừ thuế trong năm.
Theo Nghị định 68/2026 (Điều 12, ngưỡng sửa bởi Nghị định 141/2026), nếu đã bị khấu trừ mà doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, bạn làm thủ tục bù trừ hoặc hoàn. Nếu chỉ kinh doanh trên sàn và đã được sàn khấu trừ, nơi giải quyết hồ sơ là cơ quan thuế quản lý nơi bạn cư trú; nếu có địa điểm kinh doanh, nộp tại cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế (khoản 5 Điều 12 Nghị định 68/2026).
Ví dụ minh họa
Số liệu giả định. Chị Thảo bán quần áo trên một sàn có chức năng thanh toán, doanh thu cả năm 2026 là 600 triệu đồng. Giả định sàn khấu trừ TNCN 0,5% trên mọi giao dịch.
- TNCN sàn đã khấu trừ: 600 triệu × 0,5% = 3 triệu đồng.
- Doanh thu cả năm 600 triệu ≤ 1 tỷ: chị Thảo không phải nộp TNCN.
- Chị được đề nghị hoàn hoặc bù trừ 3 triệu đồng tại cơ quan thuế nơi cư trú.
Thuế GTGT sàn đã khấu trừ được xử lý theo cùng nguyên tắc bù trừ, hoàn của Nghị định 68/2026. Đừng quên: dưới ngưỡng bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất 31/01 năm sau. Chi tiết xem bài ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh 1 tỷ.
4. Doanh thu trên 3 tỷ: tổng hợp để quyết toán TNCN
Theo Nghị định 68/2026 (Điều 11) và hướng dẫn của cơ quan thuế, người bán chỉ bán trên sàn, hoặc vừa có cửa hàng vừa bán trên sàn, phải tổng hợp doanh thu để quyết toán TNCN năm khi:
- Tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng, hoặc
- Tổng doanh thu trên 1 tỷ đồng và đã chọn tính thuế theo thu nhập (15%).
Khi quyết toán, số thuế sàn đã khấu trừ trong năm được trừ vào số thuế phải nộp. Hạn quyết toán TNCN năm theo phương pháp thu nhập là 31/3 năm sau.
Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng và tính theo tỷ lệ thì không thuộc hai trường hợp phải tổng hợp quyết toán nêu trên; phần bán ngoài sàn vẫn phải tự khai theo kỳ. Lưu ý: sàn khấu trừ TNCN trên toàn bộ doanh thu từng giao dịch, trong khi cách tỷ lệ chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ, nên số sàn đã khấu trừ có thể lớn hơn số phải nộp. Phần nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn theo khoản 3 Điều 12 Nghị định 68/2026; Mẫu 01/TKN-CNKD có ô dành cho hộ nộp TNCN theo tỷ lệ đề nghị hoàn thuế. Cách chọn phương pháp xem bài phương pháp tính thuế TNCN hộ kinh doanh.
Người bán trên sàn cần làm gì sau khi hết năm?
- Cộng doanh thu mọi kênh bán
- Từ 1 tỷ trở xuống?Có → thông báo doanh thu, đề nghị hoàn số đã bị khấu trừ
- Trên 3 tỷ hoặc chọn 15%?Có → quyết toán TNCN trước 31/3, trừ số sàn đã khấu trừ
- Khai phần bán ngoài sàn theo kỳ
5. Bán cả trên sàn và ngoài sàn
Nhiều người bán vừa dùng sàn, vừa chốt đơn qua Facebook, Zalo. Nguyên tắc:
- Doanh thu trên sàn có chức năng thanh toán: sàn khấu trừ.
- Doanh thu ngoài sàn: bạn tự khai, nộp theo Nghị định 68/2026.
- Ngưỡng 1 tỷ đồng và ngưỡng 3 tỷ đồng xét trên tổng doanh thu mọi kênh.
Người kinh doanh chỉ trên nền tảng, không có địa điểm cố định, khai và nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú. Bạn cũng phải thông báo cho cơ quan thuế mọi tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh (Nghị định 68/2026, Điều 13).
6. Thông tin người bán phải cung cấp cho sàn
Theo Nghị định 68/2026 (Điều 13 khoản 8), người bán phải cung cấp cho sàn mã số thuế hoặc số định danh cá nhân và thông tin liên quan để sàn khấu trừ, khai thay. Từ 01/7/2025, số định danh cá nhân 12 số trên thẻ Căn cước được dùng thay mã số thuế cá nhân. Xem bài mã số thuế cá nhân là số CCCD.
Thông tin sai hoặc không khớp dữ liệu dân cư có thể khiến chứng từ khấu trừ không gắn đúng với bạn, gây khó khi xin hoàn hoặc quyết toán.
7. Những lỗi thường gặp của người bán online
- “Sàn trừ thuế rồi thì không cần làm gì”: dưới 1 tỷ được xin hoàn; trên 3 tỷ phải quyết toán; bán ngoài sàn phải tự khai.
- Chỉ tính doanh thu trên sàn khi xét ngưỡng: phải cộng cả doanh thu ngoài sàn.
- Dùng tỷ lệ khấu trừ trên mạng mà không đối chiếu chứng từ sàn: sàn có thể áp tỷ lệ cao nhất khi không xác định được loại giao dịch; hãy dựa vào chứng từ thực tế.
- Quên thông báo doanh thu khi dưới ngưỡng: hạn chậm nhất 31/01 năm sau.
- Không lưu báo cáo đối soát của sàn: thiếu căn cứ khi đề nghị hoàn.
- Nhầm người sáng tạo nội dung với người bán hàng: thu nhập nội dung số có tỷ lệ riêng. Xem bài thuế TNCN của KOL, YouTuber, TikToker.
Kết luận
Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán khấu trừ thuế theo từng giao dịch, nhưng nghĩa vụ cuối cùng của bạn phụ thuộc tổng doanh thu cả năm: dưới 1 tỷ đồng được hoàn, trên 3 tỷ đồng phải quyết toán, bán ngoài sàn phải tự khai. Hãy lưu chứng từ khấu trừ và báo cáo đối soát ngay từ đầu năm.
Nếu bạn cần người tổng hợp doanh thu nhiều kênh, làm hồ sơ hoàn hoặc quyết toán, tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói và bảng giá của TAVA. Đọc thêm trong chuyên mục Hộ kinh doanh.