Thuế KOL, YouTuber, TikToker không có một mức chung. Cùng là người sáng tạo nội dung, nhưng mỗi nguồn tiền được xếp vào loại thu nhập khác nhau theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP: cát-xê theo hợp đồng dịch vụ (không đăng ký kinh doanh) là tiền lương, tiền công, bị khấu trừ 10% nếu từ 5 triệu đồng/lần; hoạt động kinh doanh nội dung số là thu nhập kinh doanh, tỷ lệ 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm; tiền do nền tảng nước ngoài trả trực tiếp thì tự kê khai. Bài viết giúp bạn tự xếp loại từng nguồn và biết việc cần làm.
1. Bốn nhóm thu nhập phổ biến của người sáng tạo nội dung
Dựa trên các quy định của Nghị định 253/2026 (Điều 7, Điều 8, Điều 67 và Phụ lục), thu nhập của KOL, YouTuber, TikToker, livestreamer thường rơi vào bốn nhóm:
| Nguồn tiền | Loại thu nhập | Cách nộp thuế |
|---|---|---|
| Cát-xê, thù lao từ nhãn hàng, agency theo hợp đồng dịch vụ, không đăng ký kinh doanh | Tiền lương, tiền công | Bên trả khấu trừ 10% nếu từ 5 triệu/lần; quyết toán cuối năm |
| Kinh doanh có đăng ký: bán hàng, nội dung số, quảng cáo số | Thu nhập kinh doanh | Ngưỡng 1 tỷ/năm; tỷ lệ theo ngành (nội dung số 5%, hàng hóa 0,5%) |
| Tiền do nền tảng nước ngoài trả trực tiếp | Tùy bản chất | Cá nhân tự kê khai, trừ khi có tổ chức tại Việt Nam chi trả và khấu trừ |
| Quà tặng livestream, giải thưởng cuộc thi | Xem bản chất | Kinh doanh hoặc trúng thưởng |
2. Nhận cát-xê theo hợp đồng: tiền công, khấu trừ 10%
Theo Nghị định 253/2026 (Điều 8 khoản 2 điểm c), thù lao cung cấp dịch vụ của cá nhân không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh được xếp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đây là trường hợp phổ biến nhất: KOL ký hợp đồng quay clip, đăng bài, tham gia sự kiện với nhãn hàng hoặc agency.
Bên chi trả có trách nhiệm (Điều 50 khoản 2):
- Khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi trả, nếu mỗi lần chi từ 5 triệu đồng trở lên (trước đây là 2 triệu đồng).
- Dưới 5 triệu đồng/lần: được khấu trừ 10% nếu cá nhân yêu cầu.
Ví dụ minh họa
Số liệu giả định. Một agency trả cho bạn 30 triệu đồng cát-xê cho một chiến dịch, bạn không đăng ký kinh doanh.
- Thuế khấu trừ: 30.000.000 × 10% = 3.000.000 đồng.
- Bạn nhận về 27.000.000 đồng và chứng từ khấu trừ thuế.
Nếu cả năm bạn chỉ có loại thu nhập bị khấu trừ 10% và ước tính tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, bạn có thể làm bản cam kết gửi bên chi trả để tạm chưa bị khấu trừ (Điều 50 khoản 2). Bạn chịu trách nhiệm về cam kết này.
Khấu trừ 10% chỉ là tạm nộp. Cuối năm, các khoản tiền công này được cộng với lương (nếu có) để quyết toán theo biểu lũy tiến 5 bậc, với giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Kết quả có thể phải nộp thêm hoặc được hoàn. Xem bài quyết toán thuế TNCN 2026.
3. KOL kinh doanh: ngưỡng 1 tỷ và tỷ lệ 5% nội dung số
Nếu bạn đăng ký kinh doanh (hộ kinh doanh) và hoạt động như một đơn vị kinh doanh – bán sản phẩm, bán khóa học, cung cấp nội dung số, quảng cáo số – thu nhập là thu nhập kinh doanh.
Khi đó áp dụng quy định cá nhân kinh doanh (Nghị định 68/2026, sửa bởi Nghị định 141/2026):
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp GTGT và TNCN, nhưng vẫn thông báo doanh thu chậm nhất 31/01 năm sau.
- Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ: chọn tỷ lệ % trên phần vượt 1 tỷ, hoặc 15% trên thu nhập.
- Doanh thu trên 3 tỷ: bắt buộc tính trên thu nhập tính thuế, thuế suất 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (trên 50 tỷ) (khoản 2 Điều 7 Luật 109/2025/QH15).
Tỷ lệ theo ngành (khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025/QH15; Phụ lục Nghị định 253/2026) quan trọng với người sáng tạo:
- Nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5%.
- Bán hàng hóa (livestream bán sản phẩm của mình): 0,5%.
- Dịch vụ khác (tư vấn, đào tạo trực tiếp…): 2%.
Ví dụ minh họa
Số liệu giả định. Bạn đăng ký hộ kinh doanh cung cấp nội dung số, doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng, chọn phương pháp tỷ lệ.
- Thuế TNCN: (1.800 − 1.000) triệu × 5% = 40 triệu đồng.
- Thuế GTGT: 1.800 triệu × 5% = 90 triệu đồng – GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ (Điều 3 Nghị định 68/2026; nhóm 5% theo Phụ lục I Thông tư 69/2025); chưa xét chính sách giảm GTGT.
Bảng tỷ lệ đầy đủ xem bài tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành 2026.
4. Tiền từ nền tảng nước ngoài: tự kê khai
YouTube, TikTok, Facebook và nhiều nền tảng khác có thể trả tiền trực tiếp cho người sáng tạo từ pháp nhân ở nước ngoài. Theo Nghị định 253/2026 (Điều 67 khoản 5), thu nhập do tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam trả, hoặc nơi trả chưa khấu trừ, thì cá nhân tự kê khai, nộp thuế.
Từ 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 43) quy định chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán (trong và ngoài nước), kể cả tổ chức tại Việt Nam có hoạt động kinh tế số khác thay mặt nền tảng nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho hộ, cá nhân kinh doanh, phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho từng giao dịch, theo thuế suất của pháp luật thuế TNCN. Nếu tiền của bạn đi qua một tổ chức như vậy, hãy kiểm tra chứng từ khấu trừ để tránh khai trùng.
Tiền nhận bằng ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi bạn nhận tiền tại thời điểm phát sinh (Điều 17). Chi tiết cách tự khai xem bài freelancer nhận tiền từ nước ngoài nộp thuế.
5. Quà tặng livestream, giải thưởng và hàng tặng
Các khoản “phụ” cũng cần xem bản chất:
- Quà tặng từ người xem trong livestream quy đổi ra tiền qua nền tảng: thường gắn với hoạt động sáng tạo nội dung, nên xem cùng nhóm thu nhập từ nền tảng (kinh doanh hoặc tự khai).
- Giải thưởng cuộc thi do đơn vị khác tổ chức: có thể là trúng thưởng, chịu 10% trên phần vượt 20 triệu đồng mỗi lần (Điều 58).
- Sản phẩm nhãn hàng gửi tặng để review: nếu là một phần thù lao theo hợp đồng thì quy đổi theo giá thị trường và cộng vào thu nhập (Điều 17 về thu nhập không bằng tiền).
Khi chưa rõ, hãy giữ lại hợp đồng, email thỏa thuận và sao kê để chuyên viên xác định giúp.
6. Việc cần làm trong năm của một KOL
Việc thuế cần làm của người sáng tạo nội dung
- Liệt kê mọi nguồn tiền: nhãn hàng, agency, nền tảng trong nước, nền tảng nước ngoài
- Với mỗi hợp đồng, xác định là tiền công hay kinh doanh
- Lưu chứng từ khấu trừ thuế 10% của các bên chi trả
- Theo dõi thu nhập từ nền tảng nước ngoài để tự kê khai
- Nếu kinh doanh: ghi sổ doanh thu, thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử cho cơ quan thuế
- Kiểm tra số định danh cá nhân dùng làm mã số thuế khớp dữ liệu dân cư
- Quyết toán tiền công trước 30/4 năm sau (kỳ 2026: 30/4/2027)
7. Những lỗi thường gặp của KOL, YouTuber
- Nghĩ dưới 1 tỷ là không phải nộp thuế gì: ngưỡng 1 tỷ chỉ áp dụng cho thu nhập kinh doanh. Cát-xê theo hợp đồng dịch vụ (không đăng ký kinh doanh) là tiền công, không dùng ngưỡng này.
- Nghĩ bị khấu trừ 10% là xong: vẫn phải quyết toán nếu thuộc diện.
- Bỏ qua tiền từ nền tảng nước ngoài: không ai khấu trừ thì bạn phải tự khai.
- Áp 0,5% hàng hóa cho doanh thu quảng cáo số: quảng cáo số và nội dung số là 5%.
- Dùng ngưỡng khấu trừ 2 triệu đồng/lần cũ: ngưỡng bắt buộc khấu trừ nay là 5 triệu đồng/lần.
- Không lưu hợp đồng: thiếu căn cứ khi cần chứng minh loại thu nhập.
Kết luận
Người sáng tạo nội dung có thể cùng lúc có ba loại thu nhập: tiền công từ nhãn hàng, thu nhập kinh doanh nội dung số và tiền từ nền tảng nước ngoài. Mỗi loại có cách nộp riêng. Xếp đúng từ đầu giúp bạn không nộp thiếu, cũng không nộp trùng.
Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập và cần người rà soát, quyết toán, tham khảo dịch vụ quyết toán thuế TNCN của TAVA hoặc đọc thêm trong chuyên mục Thuế TNCN.