Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm: khai thuế từ quý nào?

Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm 2026 không phải chờ cơ quan thuế giao mức khoán như trước, mà tự thông báo doanh thu hoặc tự khai thuế. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 9) và ngưỡng 1 tỷ đồng của Nghị định 141/2026/NĐ-CP: hộ bắt đầu trong 6 tháng đầu năm thông báo doanh thu trước 31/7 và 31/01 năm sau; hộ bắt đầu trong 6 tháng cuối năm thông báo trước 31/01 năm sau; khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ, hộ khai thuế từ quý phát sinh vượt ngưỡng. Bài viết đi qua từng tình huống, kèm lịch cụ thể.

Tóm tắt nhanh đọc trong 30 giây

1. Mở trong 6 tháng đầu: thông báo doanh thu đến 30/6 trước 31/7.
2. Phần 6 tháng cuối hoặc mở trong 6 tháng cuối: trước 31/01 năm sau.
3. Vượt 1 tỷ: khai thuế theo quý từ quý vượt, đăng ký hóa đơn trong 30 ngày.
4. Không còn lệ phí môn bài từ 01/01/2026.

Căn cứ: Nghị định 68/2026, Điều 9; Nghị định 141/2026; Nghị quyết 198/2025/QH15.

Trước khi khai thuế: đăng ký hộ kinh doanh ở cấp xã

Từ 01/7/2025, việc đăng ký thành lập, thay đổi và chấm dứt hộ kinh doanh do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã thực hiện. Bạn nộp hồ sơ trực tiếp, qua bưu chính hoặc qua mạng. Thời hạn cấp giấy chứng nhận là 03 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ; lệ phí do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định.

Khung pháp lý là Nghị định 168/2025/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 296/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 23/7/2026, trong đó có sửa trình tự đăng ký hộ kinh doanh qua mạng). Theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, số định danh cá nhân được dùng làm mã số thuế của cá nhân, hộ kinh doanh, nên chủ hộ nên kiểm tra thông tin căn cước khớp với dữ liệu thuế ngay từ đầu.

Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng đầu năm

Với hộ bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm và có doanh thu không vượt ngưỡng, Điều 9 Nghị định 68/2026 quy định thông báo doanh thu hai lần:

• Lần 1: doanh thu từ khi bắt đầu đến hết 30/6, chậm nhất ngày 31/7 cùng năm.
• Lần 2: doanh thu 6 tháng cuối năm, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Từ năm thứ hai, hộ chỉ thông báo doanh thu một lần cho cả năm (nếu vẫn dưới ngưỡng), chậm nhất 31/01 năm sau, theo mẫu 01/TKN-CNKD.

Ví dụ minh họa (số giả định): anh Nam mở tiệm photocopy từ 15/3/2026. Doanh thu từ 15/3 đến 30/6/2026 là 180 triệu đồng. Anh thông báo doanh thu kỳ 6 tháng đầu năm chậm nhất 31/7/2026. Nếu đến cuối năm tổng doanh thu vẫn không vượt 1 tỷ, anh thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01/2027 và không phải nộp GTGT, TNCN.

Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng cuối năm

Hộ bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm và doanh thu không vượt ngưỡng chỉ thông báo doanh thu một lần, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Dù chưa đến hạn thông báo, hộ vẫn phải ghi sổ doanh thu bán hàng mẫu S1a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC ngay từ ngày đầu bán hàng. Sổ này là căn cứ để lập thông báo và để biết khi nào doanh thu lũy kế chạm mốc 1 tỷ.

Lưu ý về ngày nghỉ: theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026, ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ thì được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Ngày 31/01/2027 là Chủ nhật, nên hạn thực tế là thứ Hai 01/02/2027. Dù vậy, bạn nên nộp sớm vài ngày để còn thời gian xử lý nếu hệ thống báo lỗi.

Khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ: khai thuế từ quý vượt

Ngưỡng hiện hành là 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 141/2026, áp dụng từ 01/01/2026). Khi doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt 1 tỷ, hộ khai thuế theo quý từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Hạn nộp tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; hạn nộp thuế trùng hạn nộp tờ khai.

Cùng lúc, hộ phải đăng ký hóa đơn điện tử (có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền) trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ (Nghị định 141/2026, Điều 1 khoản 2).

Ví dụ minh họa (số giả định): chị Mai mở quán ăn từ tháng 2/2026. Doanh thu lũy kế đến 30/6 là 700 triệu, đến 30/9 là 1,2 tỷ đồng. Quý phát sinh vượt ngưỡng là quý III/2026, nên:

Việc cần làm	Hạn
Thông báo doanh thu đến 30/6/2026 (khi đó chưa vượt ngưỡng)	31/7/2026
Đăng ký hóa đơn điện tử	Trong 30 ngày kể từ 30/9/2026
Nộp tờ khai và nộp thuế quý III/2026	31/10/2026 là thứ Bảy, nên lùi sang thứ Hai 02/11/2026
Nộp tờ khai và nộp thuế quý IV/2026	31/01/2027 là Chủ nhật, nên lùi sang thứ Hai 01/02/2027

Về số thuế cả năm: hộ vượt ngưỡng nộp GTGT trên toàn bộ doanh thu năm và TNCN (cách tỷ lệ) trên phần vượt 1 tỷ (Điều 3, 4 Nghị định 68/2026; khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025). Giả sử cả năm 2026 quán của chị Mai đạt 1,6 tỷ đồng: GTGT nhóm ăn uống 3% × 1,6 tỷ = 48 triệu đồng (chưa xét giảm 20% nếu đủ điều kiện); TNCN 1,5% × (1,6 − 1) tỷ = 9 triệu đồng. Riêng việc phần doanh thu của các quý trước quý vượt ngưỡng được kê vào tờ khai kỳ nào chưa có hướng dẫn chi tiết – nên hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi khai. Tỷ lệ áp dụng theo ngành xem bảng tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành 2026.

Các thủ tục khác hộ mới không được quên

• Thông báo địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính (nếu có) theo mẫu 01/TB-ĐĐKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC) trong 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm đi vào hoạt động (điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026). Hộ có nhiều cửa hàng xem bài hộ kinh doanh nhiều địa điểm.
• Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh theo mẫu 01/BK-STK (Nghị định 68/2026, Điều 13), gửi kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên (Điều 4 Thông tư 18/2026). Xem hướng dẫn thông báo tài khoản.
• Không còn lệ phí môn bài. Từ 01/01/2026, việc thu, nộp lệ phí môn bài đã chấm dứt (Nghị quyết 198/2025/QH15), nên hộ mới không phải khai môn bài như các năm trước.

Hộ mới bán hàng online cần lưu ý gì thêm?

Hộ chỉ bán trên sàn thương mại điện tử, không có địa điểm cố định, khai thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú. Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán sẽ khấu trừ, nộp thay thuế trên từng giao dịch. Nếu cả năm doanh thu không quá 1 tỷ, hộ được bù trừ hoặc hoàn số thuế đã bị khấu trừ.

Doanh thu trên sàn vẫn cộng vào tổng doanh thu của hộ để xét ngưỡng. Hộ vừa bán tại cửa hàng vừa bán trên sàn cần cộng cả hai nguồn khi theo dõi mốc 1 tỷ.

Những lỗi thường gặp của hộ mới thành lập

• Chờ cơ quan thuế “gửi thông báo thuế” như thời thuế khoán. Nay hộ phải tự thông báo, tự khai.
• Bỏ lỡ hạn 31/7 vì nghĩ chỉ cần thông báo cuối năm.
• Không theo dõi doanh thu lũy kế, đến khi quyết toán mới biết đã vượt 1 tỷ từ quý trước.
• Tra cứu bài cũ còn ghi ngưỡng 100 triệu hoặc 500 triệu, hoặc còn hướng dẫn nộp lệ phí môn bài.

Kết luận

Với hộ kinh doanh mới thành lập, hai việc quan trọng nhất là ghi sổ doanh thu từ ngày đầu và nắm đúng hạn thông báo theo thời điểm bắt đầu kinh doanh. Nếu doanh thu tăng nhanh, hãy chuẩn bị sẵn hóa đơn điện tử và tờ khai quý trước khi chạm mốc 1 tỷ.

Nếu bạn mới mở cửa hàng và muốn có người lo trọn thủ tục thuế, TAVA có thể hỗ trợ qua dịch vụ kế toán thuế trọn gói, xem bảng giá hoặc đọc thêm trong chuyên mục Hộ kinh doanh.