Thuế trúng thưởng của cá nhân bằng 10% trên phần giá trị giải thưởng vượt 20 triệu đồng mỗi lần nhận. Ngưỡng 20 triệu đồng (trước đây 10 triệu đồng) được quy định tại Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/7/2026. Với xổ số, ngưỡng xét trên từng vé trong một đợt quay; nơi trả thưởng khấu trừ thuế trước khi trao giải. Bài viết giải thích loại giải nào tính thuế, cách tính với giải hiện vật, giải chung nhiều người, kèm các ví dụ minh họa.
1. Thu nhập trúng thưởng gồm những gì?
Theo Nghị định 253 (Điều 12), thu nhập từ trúng thưởng gồm:
- Trúng thưởng xổ số.
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.
- Trúng thưởng từ đặt cược hợp pháp.
- Trúng thưởng từ trò chơi, cuộc thi có thưởng.
Hai trường hợp không tính vào nhóm này: trúng thưởng tại casino (thuộc quy định riêng, bài không đề cập), và tiền thưởng trong cuộc thi do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động – khoản này là thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Ngoài ra, tiền thưởng kèm danh hiệu do Nhà nước phong tặng, giải thưởng quốc gia, quốc tế được Nhà nước công nhận không tính vào thu nhập chịu thuế (Nghị định 253, Điều 8 khoản 4). Xem thêm bài tiền thưởng kèm giấy khen của Nhà nước (bài cũ, căn cứ cần đối chiếu sang Nghị định 253).
2. Công thức tính thuế trúng thưởng
Nghị định 253 (Điều 58) quy định:
Thuế TNCN = (Giá trị giải thưởng − 20 triệu đồng) × 10%
Thuế tính theo từng lần trúng thưởng. Giải thưởng từ 20 triệu đồng trở xuống thì không phát sinh thuế.
Ngưỡng tính thuế trúng thưởng: cũ và mới
| Tiêu chí | Trước 01/7/2026 | Từ 01/7/2026 |
|---|---|---|
| Ngưỡng không tính thuế mỗi lần | 10 triệu đồng | 20 triệu đồng |
| Thuế suất trên phần vượt | 10% | 10% |
| Văn bản hướng dẫn | Hết hiệu lực (NĐ 65/2013, TT 111/2013) | Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
Mốc 01/7/2026 là ngày Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực (Điều 29); quy định áp dụng sớm từ kỳ tính thuế 2026 chỉ dành cho thu nhập kinh doanh và tiền lương, không gồm trúng thưởng. Thời điểm xác định thu nhập trúng thưởng là thời điểm trả thưởng (Điều 15 Luật; Điều 58 Nghị định 253), nên giải được trả từ 01/7/2026 áp ngưỡng 20 triệu đồng; giải trả trước ngày này áp ngưỡng 10 triệu đồng theo quy định cũ.
3. Cách tính với xổ số, nhiều giải, giải chung
Nghị định 253 (Điều 58) có các quy tắc riêng:
Xổ số: tính trên từng vé
Trong một đợt quay thưởng, mỗi vé trúng được xét riêng với ngưỡng 20 triệu đồng.
Nhiều giải trong một cuộc chơi: cộng tổng
Một người trúng nhiều giải trong cùng một cuộc chơi thì cộng giá trị các giải để tính thuế.
Giải chung nhiều người
Chia cho từng người nếu có căn cứ pháp lý chứng minh; không có thì tính cho một người nhận giải.
Nơi trả thưởng khấu trừ
Tổ chức, cá nhân trả thưởng khấu trừ thuế trước khi trao giải.
Giải hiện vật (xe máy, điện thoại, chuyến du lịch…) được quy đổi thành tiền theo giá giao dịch thông thường trên thị trường tại thời điểm nhận (Nghị định 253, Điều 17). Giải bằng ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại.
Trúng thưởng có phải quyết toán cuối năm không?
Kỳ tính thuế với thu nhập trúng thưởng là theo từng lần phát sinh (Nghị định 253, Điều 66), khác với tiền lương tính theo năm. Vì vậy, khoản trúng thưởng đã bị khấu trừ đúng không cộng vào tờ khai quyết toán thuế tiền lương cuối năm, và số thuế 10% đã khấu trừ cũng không được hoàn lại khi quyết toán.
Nếu nơi trả thưởng chưa khấu trừ (ví dụ đơn vị tổ chức ở nước ngoài, không đăng ký thuế tại Việt Nam), người trúng thưởng phải tự kê khai, nộp thuế theo Nghị định 253 (Điều 67). Hạn khai với loại thuế khai theo từng lần phát sinh là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 10 khoản 1). Hãy lưu thông báo trúng giải và chứng từ nhận tiền để làm căn cứ khai.
Giải thưởng bằng tiền ngoại tệ hoặc tài sản đặc biệt
Giải bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi người nhận mở tài khoản tại thời điểm phát sinh. Với giải là ô tô, xe máy, người trúng sau đó còn làm thủ tục đăng ký xe theo quy định riêng; thuế trúng thưởng tính một lần trên giá trị giải.
4. Ví dụ minh họa tính thuế trúng thưởng
Ví dụ minh họa (số liệu giả định, giải nhận từ 01/7/2026):
| Tình huống | Cách tính | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Một vé số trúng 100 triệu đồng | (100 − 20) × 10% | 8 triệu đồng |
| Hai vé cùng đợt, mỗi vé 15 triệu đồng | Mỗi vé dưới ngưỡng | 0 đồng |
| Trúng khuyến mại xe máy, giá thị trường 45 triệu đồng | (45 − 20) × 10% | 2,5 triệu đồng |
| Một cuộc thi: giải nhất 30 triệu + giải phụ 10 triệu | Cộng tổng 40 triệu; (40 − 20) × 10% | 2 triệu đồng |
| Ba người chung giải 90 triệu, có giấy tờ chia đều | Mỗi người 30 triệu; (30 − 20) × 10% | 1 triệu đồng/người |
| Ba người chung giải 90 triệu, không có căn cứ chia | Tính cho một người; (90 − 20) × 10% | 7 triệu đồng |
Dòng cuối cho thấy giấy tờ chứng minh giải chung có ý nghĩa thực tế: cùng một giải, tổng thuế 3 triệu đồng nếu chia được, 7 triệu đồng nếu không chia được.
Với vé số 100 triệu đồng, người trúng nhận về 92 triệu đồng sau khi công ty xổ số khấu trừ 8 triệu đồng.
5. Doanh nghiệp tổ chức khuyến mại, cuộc thi cần làm gì?
Doanh nghiệp trả thưởng là nơi khấu trừ thuế. Khi tổ chức chương trình khuyến mại, mini game, cuộc thi có thưởng cho khách hàng, nên chuẩn bị:
Việc của doanh nghiệp trả thưởng
- Xác định giá trị từng giải theo giá thị trường (giải hiện vật)
- Kiểm tra giải nào vượt 20 triệu đồng, kể cả khi cộng nhiều giải của một người trong cùng chương trình
- Thu thông tin người trúng: họ tên, số định danh cá nhân
- Khấu trừ 10% phần vượt trước khi trao giải và lập chứng từ khấu trừ
- Kê khai, nộp số thuế đã khấu trừ theo kỳ khai thuế của doanh nghiệp
Với cuộc thi nội bộ dành cho nhân viên, khoản thưởng là thu nhập tiền lương, không áp ngưỡng 20 triệu đồng mà cộng vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương của tháng trả. Thông tin người trúng nên ghi theo số định danh cá nhân, xem bài mã số thuế cá nhân là số CCCD.
6. Trúng thưởng trên mạng, livestream: lưu ý
Nhiều người nhận giải từ mini game trên mạng xã hội, livestream bán hàng. Nếu đơn vị tổ chức là doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam, nguyên tắc vẫn là nơi trả thưởng khấu trừ khi giải vượt 20 triệu đồng.
Quà tặng từ người xem livestream hoặc phần thưởng gắn với hoạt động sáng tạo nội dung có thể là thu nhập kinh doanh hoặc trúng thưởng tùy bản chất. Trường hợp này cần xem hợp đồng, điều khoản nền tảng cụ thể; bài không áp một kết luận chung.
7. Những lỗi thường gặp
Hiểu lầm
Trúng tổng 30 triệu từ hai vé số cùng đợt thì phải nộp thuế phần vượt 20 triệu.
Sự thật
Xổ số tính trên từng vé trong một đợt quay; hai vé 15 triệu đều dưới ngưỡng nên không phát sinh thuế.
- Áp ngưỡng cũ 10 triệu đồng cho giải nhận từ 01/7/2026.
- Tính thuế trên toàn bộ giá trị giải thay vì phần vượt 20 triệu đồng.
- Tách nhiều giải trong cùng một cuộc chơi để từng giải dưới ngưỡng. Quy định yêu cầu cộng tổng.
- Không giữ giấy tờ chia giải chung, dẫn đến toàn bộ giải bị tính cho một người.
- Xếp thưởng cuộc thi nội bộ vào trúng thưởng, trong khi đó là tiền lương.
Thử nhanh 1 câu
Bạn trúng khuyến mại một chiếc điện thoại giá thị trường 25 triệu đồng. Thuế TNCN là bao nhiêu?
- 2,5 triệu đồng
- 500.000 đồng
- Không phải nộp
Xem đáp án
Đáp án: 500.000 đồng = (25 − 20) triệu × 10%. Thuế chỉ tính trên phần vượt 20 triệu đồng (Nghị định 253, Điều 58).
Kết luận
Thuế trúng thưởng từ 01/7/2026 nhẹ hơn trước nhờ ngưỡng 20 triệu đồng, nhưng vẫn cần tính đúng theo từng vé, từng cuộc chơi và giữ giấy tờ khi giải thuộc về nhiều người. Doanh nghiệp tổ chức khuyến mại cần khấu trừ đúng trước khi trao giải.
Nếu doanh nghiệp cần rà soát nghĩa vụ khấu trừ thuế cho chương trình khuyến mại, cuộc thi có thưởng, TAVA có thể hỗ trợ qua gói kế toán thuế trọn gói. Các loại thu nhập khác có ngưỡng 20 triệu đồng xem bài thuế thừa kế, quà tặng.