Gia hạn nộp thuế 2026 được thực hiện theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026, hiệu lực từ ngày ký đến hết 30/12/2026. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc 43 nhóm ngành tại Phụ lục I, cùng doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, được lùi hạn nộp tiền thuế GTGT, thuế TNDN tạm nộp quý II, III/2026, thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh và 50% tiền thuê đất kỳ thứ nhất. Tại thời điểm cập nhật bài (25/10/2026), việc gấp nhất là văn bản đề nghị gia hạn: hạn cuối 02/11/2026 – gửi sau ngày này thì không được gia hạn. Bài viết giúp bạn kiểm tra nhanh mình có thuộc diện, gửi đề nghị thế nào và phải nộp tiền khi nào.

Nghị định 245/2026 áp dụng cho ai?

Sổ tay mở bên cành lá xanh trên bàn
Sổ tay mở bên cành lá xanh trên bàn

Nghị định áp dụng cho hai nhóm chính:

  • Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong 43 nhóm ngành liệt kê tại Phụ lục I của nghị định.
  • Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, kể cả chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khai thuế riêng (nhóm này được gia hạn thuế GTGT, TNDN và tiền thuê đất).

Ngành thuộc Phụ lục I được xác định theo hệ thống ngành kinh tế tại Quyết định 36/2025/QĐ-TTg; ngành cấp trên được nêu tên thì bao gồm mọi ngành cấp dưới của nó (Mục II Phụ lục I).

Doanh nghiệp có nhiều ngành, trong đó có ngành thuộc Phụ lục I, được gia hạn toàn bộ số thuế thuộc diện gia hạn, không phải tách theo từng ngành (Điều 2 khoản 5).

Bảng hạn nộp mới sau gia hạn

Hồ sơ, giấy tờ và thủ tục
Hồ sơ, giấy tờ và thủ tụcẢnh minh họa
Khoản thuếHạn nộp thông thườngHạn nộp sau gia hạn
GTGT tháng 5/202622/6/202620/11/2026
GTGT tháng 6/202620/7/202621/12/2026
GTGT tháng 7/202620/8/202621/12/2026
GTGT tháng 8/202621/9/202621/12/2026
GTGT tháng 9/202620/10/202621/12/2026
GTGT quý II/202631/7/202602/11/2026
GTGT quý III/202602/11/202630/12/2026
TNDN tạm nộp quý II/2026 (gia hạn 3 tháng)31/7/202602/11/2026
TNDN tạm nộp quý III/2026 (gia hạn 2 tháng)02/11/202630/12/2026
50% tiền thuê đất kỳ thứ nhất năm 2026Theo thông báo02/11/2026

Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn tối đa 5 tháng theo cùng lịch của các kỳ tương ứng (Điều 2 khoản 1). Thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương của người lao động không nằm trong nhóm này.

Cột “hạn nộp thông thường” tính theo nguyên tắc: kỳ tháng là ngày 20 tháng sau, kỳ quý là ngày cuối tháng đầu quý sau, trùng ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc liền kề (NĐ 252/2026 Điều 10, Điều 24 khoản 2, Điều 3 khoản 7; các hạn rơi trước 01/7/2026 theo văn bản cũ với cùng nguyên tắc).

Các hạn nộp tiền thuế đã gia hạn còn lại năm 2026

  1. 02/11Thứ Hai

    GTGT quý II/2026; TNDN tạm nộp quý II/2026; 50% tiền thuê đất kỳ 1

  2. 20/11Thứ Sáu

    GTGT tháng 5/2026

  3. 21/12Thứ Hai

    GTGT tháng 6, 7, 8, 9/2026

  4. 30/12Thứ Tư

    GTGT quý III/2026; TNDN tạm nộp quý III/2026

    Ngày cuối Nghị định 245/2026 có hiệu lực.

Gia hạn tiền thuế, không gia hạn tờ khai

Con dấu và hộp mực dấu trên bàn
Con dấu và hộp mực dấu trên bàn

Đây là điểm hay bị hiểu sai nhất. Nghị định 245/2026 gia hạn thời hạn nộp tiền thuế. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai GTGT tháng, quý đúng hạn thông thường: ngày 20 tháng sau với kỳ tháng, ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau với kỳ quý.

Hiểu lầm

Được gia hạn thuế quý III thì nộp tờ khai quý III vào cuối tháng 12 cũng được.

Sự thật

Tờ khai quý III/2026 vẫn hạn 02/11/2026. Nộp tờ khai trễ bị xử phạt hành chính dù tiền thuế được gia hạn.

Không tính tiền chậm nộp và các quy tắc đi kèm

Cây bút đặt trên tờ lịch có ghi chú
Cây bút đặt trên tờ lịch có ghi chú

Trong thời gian gia hạn, doanh nghiệp không bị tính tiền chậm nộp trên số thuế được gia hạn. Một số quy tắc đi kèm theo nội dung nghị định:

  • Số thuế đã nộp trước ngày 27/6/2026 (ngày nghị định có hiệu lực) không được điều chỉnh lại (Điều 5 khoản 2).
  • Doanh nghiệp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp và gửi trước khi hết hạn gia hạn thì phần tăng thêm cũng được gia hạn; khai bổ sung sau hạn gia hạn thì phần tăng thêm không được gia hạn (Điều 2 khoản 4).
  • Nộp sau hạn đã gia hạn thì tiền chậm nộp tính liên tục từ ngày tiếp theo liền kề của hạn gia hạn đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền (Điều 26 khoản 1 NĐ 252/2026).

Ví dụ minh họa (số liệu giả định): công ty M là doanh nghiệp nhỏ, thuế GTGT quý II/2026 phải nộp 120.000.000 đồng. Công ty nộp tờ khai ngày 31/7/2026 nhưng nộp tiền ngày 02/11/2026: không bị tính tiền chậm nộp. Nếu công ty nộp tiền ngày 12/11/2026, số ngày chậm nộp là từ 03/11 đến 11/11 = 9 ngày, tiền chậm nộp = 120.000.000 × 0,03% × 9 = 324.000 đồng.

Cách tính chi tiết xem tại bài tiền chậm nộp thuế 0,03%/ngày.

Ví dụ minh họa: doanh nghiệp khai GTGT theo tháng

Biểu đồ phân tích số liệu tài chính
Biểu đồ phân tích số liệu tài chínhẢnh minh họa

Ví dụ minh họa (số liệu giả định): công ty N thuộc một ngành tại Phụ lục I, khai GTGT theo tháng. Thuế GTGT phải nộp các tháng 5 đến 9/2026 lần lượt là 50, 60, 55, 70 và 65 triệu đồng.

  • Tờ khai từng tháng vẫn nộp đúng hạn: 22/6, 20/7, 20/8, 21/9 và 20/10/2026.
  • Tiền thuế tháng 5/2026 (50 triệu) nộp chậm nhất 20/11/2026.
  • Tiền thuế tháng 6 đến tháng 9/2026: 60 + 55 + 70 + 65 = 250 triệu đồng, nộp chậm nhất 21/12/2026.
  • Từ kỳ tháng 10/2026, hạn nộp tiền trở lại bình thường: ngày 20 tháng sau.

Ví dụ cho thấy một khoản lớn dồn vào ngày 21/12/2026. Doanh nghiệp nên tách riêng nguồn tiền cho khoản này ngay từ khi nhận được tiền hàng các tháng trước.

Gia hạn TNDN tạm nộp và quy tắc 80%

Lịch treo tường trong văn phòng tối giản
Lịch treo tường trong văn phòng tối giản

Nghị định 245/2026 chỉ gia hạn TNDN tạm nộp quý II và quý III/2026. Tạm nộp quý I/2026 (hạn 04/5/2026) và quý IV/2026 (hạn 01/02/2027) không thuộc diện gia hạn.

Quy tắc tổng 4 quý tạm nộp không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm vẫn áp dụng (NĐ 252/2026 Điều 24 khoản 3 điểm a); nộp thiếu thì tính tiền chậm nộp trên phần thiếu kể từ ngày sau hạn tạm nộp quý 4. Vì quý II, III được lùi đến cuối năm, doanh nghiệp dễ quên nộp đủ trước khi chốt quý IV. Khi lập kế hoạch nộp ngày 30/12/2026, nên ước tính luôn số thuế cả năm để xác định số cần nộp ở quý IV.

Thủ tục đề nghị gia hạn

Hồ sơ thuế và hóa đơn chứng từ
Hồ sơ thuế và hóa đơn chứng từẢnh minh họa

Theo Điều 3 Nghị định 245/2026, người nộp thuế thuộc diện gia hạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo Mẫu tại Phụ lục II của nghị định cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất của các kỳ được gia hạn. Cách gửi: điện tử, nộp bản giấy trực tiếp hoặc qua bưu chính.

  • Thời điểm gửi: cùng với hồ sơ khai thuế tháng (hoặc quý). Nếu không gửi cùng tờ khai thì chậm nhất ngày 02/11/2026 (Điều 3 khoản 2).
  • Gửi sau ngày 02/11/2026 thì không được gia hạn (Điều 3 khoản 3).
  • Gửi sau tờ khai nhưng trước hạn vẫn được gia hạn cho cả các kỳ phát sinh trước đó và không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn (Điều 3 khoản 2, Điều 4).
  • Cơ quan thuế không phải thông báo chấp nhận; hệ thống tự cập nhật hạn nộp mới (Điều 3 khoản 5). Phát hiện sai sót trong văn bản đã gửi thì gửi văn bản “Thay thế”.

  1. Xác định doanh nghiệp có thuộc diện

    Đối chiếu ngành kinh doanh với Phụ lục I hoặc tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.

  2. Lập văn bản đề nghị gia hạn

    Theo Mẫu Phụ lục II Nghị định 245/2026: chọn loại thuế đề nghị gia hạn và trường hợp được gia hạn (quy mô hoặc ngành).

  3. Gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp

    Chậm nhất 02/11/2026; lưu thông báo tiếp nhận.

    Điện tử, trực tiếp hoặc bưu chính

  4. Vẫn nộp tờ khai đúng hạn

    Tờ khai tháng, quý không được gia hạn.

  5. Nộp tiền trước hạn mới

    Đặt lịch nhắc trước các mốc 02/11, 20/11, 21/12, 30/12/2026.

Doanh nghiệp tự xác định mình thuộc diện gia hạn. Nếu trong thời gian gia hạn cơ quan thuế xác định không thuộc diện, doanh nghiệp phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp; nếu phát hiện qua thanh tra, kiểm tra sau khi hết thời gian gia hạn thì còn bị phạt (Điều 3 khoản 5). Vì vậy cần lưu hồ sơ chứng minh ngành nghề hoặc quy mô.

Những lỗi thường gặp

Chuyển đổi số và phần mềm kế toán
Chuyển đổi số và phần mềm kế toánẢnh minh họa

Kiểm tra trước khi hưởng gia hạn

  • Không nộp trễ tờ khai vì nghĩ tờ khai cũng được gia hạn
  • Không gia hạn cho thuế GTGT khâu nhập khẩu
  • Đã kiểm tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ hoặc ngành thuộc Phụ lục I
  • Đã gửi văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất 02/11/2026 và lưu thông báo tiếp nhận
  • Đã chuẩn bị dòng tiền cho các khoản dồn vào tháng 11 và 12/2026

Lỗi về dòng tiền thường bị xem nhẹ. Nhiều khoản thuế cùng dồn về cuối năm: GTGT tháng 6 đến tháng 9 cùng hạn 21/12, GTGT và TNDN quý III cùng hạn 30/12. Doanh nghiệp nên lập kế hoạch dòng tiền từ tháng 10 để tránh bị quá hạn ngay sau mốc gia hạn – khoản nợ quá hạn kéo dài còn có thể dẫn tới tạm hoãn xuất cảnh với người đại diện.

Các năm trước cũng có nghị định gia hạn riêng, nay đã hết hiệu lực. Đừng áp dụng nhầm các mốc của năm trước. Cũng cần nhớ Nghị định 245/2026 chấm dứt hiệu lực sau ngày 30/12/2026; việc có chính sách gia hạn cho năm 2027 hay không phụ thuộc quyết định mới của Chính phủ.

Kết luận

Người làm việc trước màn hình máy tính trong văn phòng
Người làm việc trước màn hình máy tính trong văn phòng

Nghị định 245/2026 giúp doanh nghiệp giãn áp lực tiền thuế trong nửa cuối năm 2026, nhưng chỉ gia hạn tiền thuế, không gia hạn tờ khai. Việc cần làm bây giờ là đối chiếu đối tượng, kiểm tra giấy đề nghị đã gửi và chuẩn bị tiền cho các mốc từ 02/11 đến 30/12/2026. Toàn bộ lịch thuế năm xem tại lịch nộp thuế 2026.

TAVA có thể hỗ trợ xác định đối tượng gia hạn, lập hồ sơ và theo dõi hạn nộp qua gói kế toán thuế trọn gói. Bạn có thể liên hệ để được tư vấn nhanh.