Quyết toán thuế TNCN năm

Giải thích

Công thức từng bước

1. 01

   Giảm trừ bản thân tính đủ 12 tháng; người phụ thuộc tính theo số tháng thực tế (từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng).

2. 02

   Thu nhập tính thuế năm = Tổng thu nhập chịu thuế − bảo hiểm bắt buộc − giảm trừ gia cảnh − hưu trí tự nguyện (trong trần) − từ thiện − (kỳ 2026) chi y tế, giáo dục trong trần.

3. 03

   Thuế năm = biểu lũy tiến với cận bậc nhân 12.

4. 04

   Chênh lệch = Thuế năm − số đã khấu trừ: dương là nộp thêm, âm là được hoàn hoặc bù trừ.

Căn cứ pháp lý và tham số đang dùng

Mức nguồn: A văn bản gốc, cổng chính thức · B Big4, báo chính thống dẫn văn bản. Cập nhật 25/10/2026.

• A

  Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc

  Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 9 khoản 2; NĐ 253/2026/NĐ-CP Điều 46 khoản 1

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

  Áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 cho tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú (NĐ 253 Điều 69 khoản 1 điểm a). Cận bậc năm: 120/360/720/1.200 triệu.

• B

  Biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc (cũ)

  Luật Thuế TNCN 04/2007/QH12 (sửa đổi 2012) Điều 22; Cục Thuế CV 1296/CT-NVT (quyết toán 2025)

  Hiệu lực: đến hết 31/12/2025

  Chỉ dùng cho kỳ tính thuế 2025 trở về trước (quyết toán năm 2025 làm trong năm 2026).

• A

  Giảm trừ gia cảnh

  Luật 109/2025/QH15 Điều 10 khoản 1; NQ 110/2025/UBTVQH15; NĐ 253/2026/NĐ-CP Điều 47 khoản 1

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

  Bản thân 15,5 triệu (186 triệu/năm); mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu – từ kỳ tính thuế 2026.

• B

  Giảm trừ gia cảnh (cũ)

  NQ 954/2020/UBTVQH14

  Hiệu lực: từ 01/07/2020 đến hết 31/12/2025

  Dùng cho quyết toán kỳ 2025 (CV 1296/CT-NVT).

• A

  Giảm trừ chi y tế / giáo dục – đào tạo

  Luật 109/2025/QH15 Điều 11 khoản 2; NĐ 253/2026/NĐ-CP Điều 49 khoản 2–5, Điều 51 khoản 3

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

  Trần "tổng không quá" tính cho mỗi người nộp thuế, gộp cả người phụ thuộc. Phải tự quyết toán (không ủy quyền), có hóa đơn chứng từ; chi y tế thuộc danh mục BHYT chi trả, kèm bảng kê.

• A

  Trần trừ hưu trí bổ sung, hưu trí tự nguyện, nhân thọ

  NĐ 253/2026/NĐ-CP Điều 49 khoản 1; Luật 109/2025/QH15 Điều 10, 11

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

• B

  Không phải quyết toán khi số phải nộp thêm nhỏ

  Cục Thuế CV 1296/CT-NVT (hướng dẫn quyết toán TNCN 2025)

  Hiệu lực: đến hết 31/12/2025

• A

  Miễn thuế khi số phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống

  NĐ 252/2026/NĐ-CP Điều 32 khoản 2 điểm a; nộp thừa ≤ 50.000 đồng: bù trừ kỳ sau, không hoàn (Điều 29 khoản 4 điểm a)

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

• A

  Thu nhập vãng lai bình quân tháng không phải quyết toán

  NĐ 253/2026/NĐ-CP Điều 51 khoản 1, 2

  Hiệu lực: từ 01/01/2026

  Kỳ 2025: 10 triệu đồng.

Câu hỏi thường gặp